Gastartikel Ben Ippel van Ducente: Perikelen in de Box....

De worsteling van ‘Den Haag’ over het belasten van vermogen zal menig belegger niet zijn ontgaan.

Het begon met kerst 2021 waarin de Hoge Raad oordeelde dat de toenmalige Box 3 heffing (het veronderstelde rendement van 4%) in strijd is met het discriminatie verbod.

Als reactie hierop heeft de wetgever een aantal aanpassingen gedaan. Deze zomer heeft de Hoge Raad echter wederom geoordeeld dat belastingheffing op basis van een aangepast forfaitair rendement nog steeds in strijd is met Europees Recht. Zij oordeelt dat alleen belastingheffing over werkelijk rendement rechtmatig is als dit afwijkt van het forfaitaire rendement. Om het werkelijk behaalde rendement aan te tonen zal er door de fiscus een digitaal formulier beschikbaar komen. Ik vermoed dat bij een hoger rendement de animo voor deze mogelijkheid nihil zal zijn.

Uiteindelijk wil de wetgever naar een systeem toe dat ten allen tijde het werkelijke rendement belast. Dus niet meer op forfaitaire basis. Deze nieuwe belastingheffing is gepland voor 2027. Als deze plannen doorgaan zijn wat mij betreft de ‘rapen gaar’ want niet alleen het directe rendement wordt belast maar ook waardestijging van bijvoorbeeld vastgoed en andere beleggingen. Dat zou het einde betekenen van Box 3 in de huidige vorm die ooit de koosnaam ‘pretbox’ droeg.

Gelukkig is het zover nog niet en kan de politiek er altijd een wending aan geven. Dit neemt niet weg dat het verstandig is oog te hebben voor ontwikkelingen op dit vlak en u tijdig te laten adviseren over oplossingen.

Bijdrage van Ben Ippel, onafhankelijk financieel planner en belastingadviseur van Ducente Vermogensregie & Fiscaal advies. www.ducente.nl